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劳务费税率多少?都需要交哪些税?
不知道大家听过斜杠青年这个名称没有?
斜杠青年来源于英文Slash,出自《纽约时报》专栏作家麦瑞克·阿尔伯撰写的书籍《双重职业》,指的是一群不再满足"专一职业"的生活方式,而选择拥有多重职业和身份的多元生活的人群.
这些人在自我介绍中会用斜杠来区分:
其实现在从事着多种职业的人越来越多,小陈是财务经理,由于工作原因,Excel耍的特别溜,私下经常出去讲课;小李是程序员,很会摄影,也给很多媒体投稿;小张是医生,平时很喜欢烘焙,自己也做了个工作室,在朋友圈卖卖自制蛋糕.
我们在公司上班,和公司签订劳动合同,我们属于公司的雇员,为公司工作,提供了我们的劳动力,获得了报酬,我们都知道公司需要按照工资薪金税目代扣个人所得税,但是我们从来不会给公司开发票,交增值税,因为按照增值税的规定,员工为本单位提供取得服务不属于增值税应税范围.
但是如果我们是斜杠青年,我们业余从事着设计、咨询、代理、开发等副业,我们这个时候和接受服务单位并非雇佣关系,而是独立的劳务关系,那么这个时候我们就需要开票,需要缴纳增值税了.同时呢,接受服务的单位也需要取得合法的凭证入账,这个时候的合法凭证就不是工资表了,而应该是发票.
那么自然人提供劳务报酬到底要交什么税呢?今天就和大家详细的学习一下.
1 增值税
增值税交不交?当然要交,《增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税.
而这里的个人,指的就是个体工商户和其他个人,其他个人可以理解为非个体工商户的自然人.
我国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人适用一般计税方法或简易计税方法,小规模纳税人适用简易计税方法.增值税暂行条例实施细则第二十九条规定,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税.而《增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外.
所以,自然人提供劳务报酬征收率就是3%.
那有没有免税政策呢?我们都知道,现在对小微企业增值税都有很大力度的优惠政策,按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.
那自然人是否享受呢?按照目前实践情况来看,自然人提供劳务报酬是没法比照小微享受免税的.其他个人,一般都是指的按次(日)纳税的非固定业户.
根据财税2016年36号文规定,个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税,按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数);按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数).
所以实践中,基本各地税务局都是取500每次来判断自然人代开发票是否缴纳增值税的.不含税金额超过500,那就需要缴纳增值税.如果未超过,就不需要缴纳.
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